Frankrijk
Sinds begin 2018 moeten niet-inwoners met een tweede verblijf in Frankrijk de impôt sur la fortune immobilière (IFI) betalen, zij het de vermogenden. De Franse IFI is verschuldigd zodra het Franse vastgoed (na aftrek van de schulden voor de aankoop of renovatie) meer dan 1,3 miljoen euro waard is. ‘In Frankrijk moet je kunnen aantonen dat de lening specifiek is aangegaan om vastgoed te kopen of te renoveren. Dat wordt beter in de kredietakte opgenomen. Wie al eigenaar is van een tweede verblijf en nu nog een lening aangaat, is te laat’, zegt Vermeulen. ‘Weet ook dat het in Frankrijk niet langer toegestaan is bulletkredieten voor dat vastgoed volledig af te trekken. Het bedrag dat in mindering gebracht wordt, neemt jaarlijks af.’
Spanje
De Spaanse impuesto sobre patrimonio wordt berekend op de nettowaarde van het vastgoed - dus na aftrek van openstaande leningen - volgens tarieven die stijgen met de waarde: van 0,2 tot 2,5 procent. Doorgaans is er een vrijstelling van 700.000 euro, maar dat kan in bepaalde regio’s anders zijn.
2. Erfbelasting en successieplanning
De aankoop van een tweede verblijf in het buitenland wordt het best ook ingepast in een successieplanning. Als een Belgische inwoner overlijdt, moeten Belgische successierechten worden betaald op het wereldwijde vermogen van de overledene en dus ook op een buitenlands tweede verblijf. Van de waarde van het vastgoed wordt de openstaande schuld afgetrokken. Het kan dus interessant zijn een lening aan te gaan om latere Belgische successierechten te vermijden.
‘Of ook buitenlandse successierechten moeten worden betaald, verschilt van land tot land. Op vastgoed in Nederland door Belgen aangehouden, moeten in principe geen buitenlandse successierechten betaald worden. Maar Spanje en Frankrijk heffen wel successierechten op vastgoed op hun grondgebied. Ook daar geldt de regel dat de waarde na aftrek van een lening belast wordt’, zegt Vermeulen.
De tarieven en verminderingen verschillen sterk van land tot land. In Spanje zijn er verschillen naargelang de regio. Frankrijk hanteert dan weer uitgebreide vrijstellingen en een abattement: erfenissen tussen gehuwden en wettelijke samenwoners zijn vrijgesteld en kinderen betalen geen successierechten op de eerste schijf van 100.000 euro.
‘De keuze om te werken met een lening past vaak in een tijdelijke vermogensplanning’, zegt Vermeulen. ‘Veel ouders hebben de bedoeling op termijn aan hun kinderen te schenken. In Frankrijk kan om de 15 jaar tot 100.000 euro belastingvrij geschonken worden aan de kinderen. De lening kan daarop worden afgestemd.’
3. Intrestaftrek
Een tweede verblijf in het buitenland moet u altijd opnemen in uw jaarlijkse Belgische belastingaangifte, ook als u het altijd zelf gebruikt en nooit verhuurt. De intresten betaald op een lening kunnen dat belastbare inkomen drukken of zelfs volledig neutraliseren. De lening moet niet aan specifieke voorwaarden voldoen. Het volstaat dat de lening uitsluitend is aangegaan voor het verkrijgen of behouden van vastgoed.